A katások határidős feladatai
2022.08.26.
Katás egyéni vállalkozóból kft.
2022.09.28.
Milyen közterheket kell fizetni egy alkalmazott után?
A módosított kata-törvény miatt új időszámítás kezdődött szeptember 1-jével az egyéni vállalkozók és az őket megbízó vállalkozások életében is. A kisadózók ugyanis már nem számlázhatnak cégeknek, kizárólag magánszemélyeknek, és nem katázhatnak mellékállásban sem. Cikkünkben azt vizsgáljuk, milyen közterhekkel kell számolni egy munkáltatónak, ha úgy dönt, hogy új munkavállalót - netán egy "exkatást" - alkalmazna.
Különböző friss felmérésekből már kiderül, hogy a katások többsége rendelkezett céges partnerekkel, tehát azt feltételezhetjük, hogy az ő kata adóalanyiságuk megszűnt 2022. augusztus 31-én. Akik nem az új katát, átalányadózást vagy esetleg az ekhózást választották, hanem a vállalkozói lét helyett inkább a munkaviszonyt érzik biztosabbnak, ideális esetben találtak/találnak munkát alkalmazottként. Ilyen esetben természetesen a munkáltatónak és a dolgozónak is többféle adóval, járulékkal kell számolnia.
Bruttó vs. nettó
Habár az állásinterjúk esetében sokszor a nettó bérigényt kérik meghatározni, a munkaszerződésekben a bruttó bért kell feltüntetni. A kormány az adott évben aktuális minimálbért és a garantált bérminimumot szintén bruttó összegben határozza meg.
A bruttó munkabérek adóterhei 2 fő csoportba sorolhatók:
- a munkavállalót terhelő adók és járulékok
- a munkáltatót terhelő adók és hozzájárulások
A munkavállalónak a bruttó bér után szükséges adóznia, ennek aránya 2022-ben összesen 33,5%:
- 15% szja (személyi jövedelemadó),
- 18,5% tb járulék (nyugdíjjárulék, egészségbiztosítási járulék és munkaerő-piaci járulék összevonásával)
A munkavállalónak azonban nincs teendője a fenti adók és járulékok befizetésével, mert az ezekkel csökkentett, nettó bérét kapja kézhez vagy a bankszámlaszámára (a munkaadó vonja le és fizeti be az adóhatóságnak).
A munkáltatót a bruttó munkabérek után 13%-os szociális hozzájárulási adó terheli. A szocho 2022-ben 15,5%-ról 13%-ra csökkent és megszűnt az 1,5%-os szakképzési hozzájárulás is.
Adókedvezményekkel csökkenthető terhek
A fenti adók, járulékok a munkavállaló és a munkáltató esetében is csökkenhetnek.
A munkaadó által fizetendő szociális hozzájárulási adó kedvezményekkel csökkenthető, amennyiben a munkavállaló az alábbi kategóriák valamelyikébe tartozik:
- Tartósan álláskereső volt és 1-3 éve foglalkoztatott
- GYED,GYES, GYET alatti / utáni munkaerőpiacra visszatérő, 1-5 éve foglalkoztatott
- Kutatóként foglalkoztatott (legalább PhD fokozattal)
- Doktori képzésben vesz részt
- Megváltozott munkaképességű
- Közfoglalkoztatott
- K+F (ha a teljes bér közvetlenül a kutatáshoz van elszámolva)
A családi adókedvezmény leegyszerűsített lényege, hogy minél több gyermekünk van, annál magasabb lesz a nettó bérünk (az eltartottak számának növekedésével arányosan)
- 1 gyerek után a maximális családi adókedvezmény összege havonta 10 ezer forint
- 2 gyerek után a maximális családi adókedvezmény összege havonta 40 ezer forint
- 3 vagy több gyerek után a maximális családi adókedvezmény összege havonta 99 ezer forint
A házastársak megoszthatják egymás között a kedvezményt, friss házasok esetén ráadásul további adókedvezményeket lehet igénybe venni:
Első házasok kedvezményével évi 5000 forinttal csökkenti az együttesen fizetett adót.
A 4 vagy több gyermeket nevelő anyák szja-mentességet kapnak.
A 25 év alatti munkavállalók szintén szja-mentességet kapnak 2022. január 1-től.
Személyi kedvezményt az vehet igénybe, akinek -a jogszabály szerint - igazolt tartós betegsége, súlyos fogyatékossága van és rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. 2022-ben 200.000 Ft-os minimálbér esetén ez az adókedvezmény 10.005 Ft-ot jelent havonta.